주식 매입 선택권의 조세 시사점

소프트웨어 회사를 설립 한 경험. 주식 옵션의 시사점. Startup Stock Options 게시물의 크래시 코스에서 언급했듯이, 벤처 기업은 종종 시장 금리 보상 대신 스톡 옵션을 제공합니다. Snapchat에서 직원 번호 5를 다시 사용한다고 가정 해 보겠습니다. 평범한 회사에서 연봉만으로 꿈꿔 왔던 것보다 훨씬 가치가 있습니다. 신생 기업이 회사의 성장과 성공에 관심이있는 우수한 직원을 유치하고 유지할 수있는 시나리오입니다. 그러나 회사를 떠나고 옵션을 행사하면 물류 및 금융 관련 문제를 처리해야하며 재정상의 영향으로 세금을 의미합니다 예, 세금은 피할 수 없지만 스톡 옵션에 대한 세금이 어떻게 작용하는지 이해하면 현명한 결정을 내리는 데 도움이됩니다. , 세금을 조금 덜 고통스럽게 만드십시오. 세금 납부시기 및 얼마 동안 스톡 옵션 행사시 타이밍이 중요합니까? 먼저 옵션이 I ncentive 스톡 옵션 ISO 또는 비 정식 스톡 옵션 NSO 대부분의 회사는 4 년의 전형적인 가득 기간과 1 년의 절벽을 가진 ISO를 제공합니다. 4 년의 가득 기간에 1 년 후에 25 건, 2 년 후에 50 건 등의 액세스 권한이 있습니다. 일단 가득 채워지면 주식을 팔거나 보유 할 수있는 옵션을 가지며 대부분의 경우 가치가 상승 할 때까지 기다릴 수 있습니다. ISO 세금을 판매하면 대체 최소 세금 AMT 계산에 이익이 표시됩니다. 파업 가격과 공정 시장 가격 간의 차이 운동시 FMV 과세 대상 소득이 175,000까지 인 경우 AMT 세율은 26입니다. 10,000 미만인 경우 일반적으로 AMT를 밀기에 충분한 양이 아니므로 과세되지 않습니다 현재의 FMV 또는 다른 이유로 인해 운동 직후에 주식을 매각하지 않으면 1 년을 기준으로 다른 과세율이 적용됩니다. 캘리포니아 전에 운동 일년이 지나면 자격이 안되는 처분으로 바뀌고 주식의 FMV가 낮 으면 AMT 초과분이 최소 세금 공제 MTC가됨에 따라 지불 한 세금 중 일부를 되 찾을 수 있습니다. 하지만 2 년 전에는 이전 FMV에 지불 한 세금으로 신용을받을 수있는 옵션이 없습니다. 그러나 FMV가 올라가면 FMV 날짜의 차이에 따라 소득과 동일한 단기 자본 이득 세금을 납부하게됩니다 2 년 후에, 이전의 FMV 세금에 대한 신용 옵션을 포기한 경우 FMV가 올라가면 운동 날짜와 판매일의 FMV의 차이에 대해 보통 약 15 배의 장기 자본 이득에 대해 과세됩니다. 당신의 선택은 무엇입니까? 대부분의 직원들은 회사를 떠나거나 종결 된 후 90 일 만에 선택권을 행사할 수 있습니다. 현상 유지는 직원을 까다로운 상황에 빠지게합니다. 파업 가격과 계속되는 세금 계산서가 더 많은 현금 직원보다 ilable이며, 기득권을 떠나거나 회사에 갇히는 것을 선택해야합니다. 귀하는 AMT 세금을 적게 지불하기 위해 귀하의 옵션을 더 빨리 선택할 수 있습니다. 그러나 회사의 미래 성공에 대한 도박이 될 수 있습니다. 아래로 내려 가면 자본 손실이 발생할 수 있습니다. 가능한 솔루션. 직원에게 이익을주는 최고의 솔루션 중 하나는 일반적인 만료 이후 옵션을 연장하는 것입니다. Pinterest는 최근 보트를 돌 았고, 7 년 동안 운동이 모델은 회사가 공개되거나, 인수되거나, 해당 시간대에 직원을 만들지 않는지 알기 위해 직원에게 시간의 이점을 제공합니다. 이 방법으로 직원은 운동 자금을 갖거나 자금 회사가 그것을하지 못한다면 행사할 가치가 없었습니다. 가장 중요한 것은 스톡 옵션과 잠재적 인 세금 지옥의 이름으로 행복하지 않은 직업에 묶이지 않습니다. 직원에게 RSU 제한 재고 단위 인센티브 부여 ISO의 광고는 자금 및 세금 문제를 피할 수있는 또 다른 방법입니다. RSU는 주식이 가득되었을 때 항상 가치가 있고 FMV RSU에서 주식으로 전환되고 NSO는 정상 소득처럼 세금이 부과되므로 관련 AMT 세금 계산의 부담이 제거됩니다 그러나 RSUs는 초기 보조금 이후 지속적으로 세금이 부과 될 것입니다. 직원 주식은 단순히 구식이며 새로운 옵션이 필요합니다. 저렴하고 권리가 적은 주식이 해결책이 될 수 있습니다. 주식 클래스를 만들 수 있다면 국세청이 동의 한 금액이 0에 가까워지면 세금은 매우 적게 듭니다. 인수시이 주식은 일반 주식으로 전환되며, 회사가 공시되기 시작하면 매력적인 자본 이득으로 자신을 준비 할 수 있습니다. 완벽한 세계에서 IRS는 판매 될 때까지 유동성있는 개인 주식을 혼자두고 나서 정상 소득처럼 취급 할 것입니다. 표준 운동으로 이슈의 일부를 해결할 수있는 희망있는 해결책이 있습니다 노래 및 과세 정책 그동안 우리는 타이밍 및 선택에 대한 이해로 귀하의 경력 및 은행 계좌에 이익을주는 정보에 근거한 결정을 내릴 수 있습니다. 개발자를위한 간단한 이슈 추적. 개발자를위한 간단한 이슈 추적. 모든 유형의 투자와 마찬가지로, 소득을 고려하십시오 소득을 고려하십시오 소득은 정부에 의해 과세됩니다 궁극적으로 세금을 얼마나 많이 내야할지, 그리고 세금을 언제 내야하는지는 제공하는 스톡 옵션의 종류와 해당 옵션과 관련된 규칙에 따라 다릅니다. 스톡 옵션의 두 가지 기본 유형과 의회에서 고려중인 인센티브 스톡 옵션 인 ISO는 우대 세제를 제공하며 국세청이 정한 특수 조건을 준수해야합니다. 이 유형의 스톡 옵션은 직원이 주식은 매각 될 때까지 보유하고 있습니다. 주식이 궁극적으로 매각되면, 단기 또는 장기 양도 소득세가 차익을 얻음에 따라 지급됩니다 판매 가격과 구매 가격 사이의 차이이 세율은 전통적인 소득 세율보다 낮습니다. 장기 양도 소득세는 20 %이며, 근로자가 운동 후 최소 1 년 동안 주식을 보유하고 2 년 동안 교부금 후 단기 양도 소득세는 경상 소득 세율과 동일하며 28에서 39 % 사이입니다. 세 가지 유형의 스톡 옵션의 영향. 최고 스톡 옵션. 고용인은 옵션을 연습합니다. 일반 소득세 28 - 39 6. 고용주가 세금 공제를받습니다. 직원 운동시 삭감합니다. 직원 운동시 삭감합니다. 1 년 이상 종업원에게 옵션을 판매합니다. 장기 자본 이득세는 20입니다. 장기 자본 이득세는 20입니다. 장기 자본 이득세 20. 비 한정 주식 옵션 NQSOs는 우대 세제를받지 않습니다. 따라서 종업원이 옵션을 행사하여 주식을 구입하면 주식 및 현금으로 지불 한 금액 사이의 스프레드에 대해 정규 소득 세율을 지불하게됩니다 e 운동시의 시장 가격 그러나 고용주는 직원이 옵션을 행사할 때 세금 공제를 청구 할 수 있기 때문에 이익을 얻습니다. 이러한 이유로 고용주는 종종 임원이 아닌 직원에게 NQSO를 연장합니다. 출자자는 28 %의 경상 소득 세율을 가정합니다. 양도 소득 세율은 20 %입니다. 이 예에서 두 명의 직원은 주당 10 원의 가격으로 1,000 주에 기명됩니다. 반면에 인센티브 스톡 옵션을 보유하는 사람은 나머지 두 회사는 NQSO를 보유하고 있습니다. 두 직원은 주당 20 달러의 옵션을 행사하고 주당 30 달러로 판매하기 전에 1 년 동안 옵션을 보유합니다. ISO를 보유한 직원은 주식을 판매 할 때 운동에 세금을 부과하지 않고 자본 이득 과세를 부과합니다. NQSOs를 가진 종업원은 옵션을 행사할 때 2,800의 정기 소득세와 주식 판매시 양도 소득세 2,000을 지불합니다. 1 년 이내에 ISO 주식 판매에 대한 부과 ISO의 의도는 r 직원이 소유권을 eward 할 수 있기 때문에 ISO가 실격이 될 수 있습니다. 즉, 옵션을 행사 한 지 1 년 이내에 주식을 판매하는 경우 비 자격 스톡 옵션이됩니다. 이는 직원이 28 ~ 39 다른 종목의 옵션 및 주식 계획 위에 논의 된 옵션 외에도, 일부 공개 회사는 섹션 423 종업원 주식 구매 계획 ESPP를 제공합니다. 이 프로그램을 통해 직원들은 최대 15 %까지 할인 된 가격으로 회사 주식을 구매할 수 있으며 나중에 주식을 매각 할 때 얻게되는 이익에 대해 우대 세제 혜택을받을 수 있습니다. 많은 기업들이 401k 퇴직 계획의 일부로 주식을 제공합니다. 은퇴를위한 돈을 제쳐두고 퇴직 후까지 그 소득에 과세하지 마십시오. 일부 고용주는 401k wi에 직원의 출연액을 맞추는 추가 된 특혜를 제공합니다 회사 주식 또한 회사 주식은 직원이 401k 퇴직 프로그램에 투자 한 돈으로 구입할 수있어 직원이 지속적으로 투자 포트폴리오를 구축 할 수 있습니다. 큰 규모의 사람들을위한 특별 세금 고려 사항 이익 대체 최소 세금 인센티브 스톡 옵션으로 인해 특히 큰 이익을 실현하는 경우 AMT가 적용될 수 있습니다 이것은 복잡한 세금이므로 귀하에게 적용될 수 있다고 생각되면 개인 재정 고문에게 문의하십시오 점점 더 많은 사람들이 영향을 받고 있습니다. - Jason Rich, 기고자. 항상 스톡 옵션을 얻는 것은 스톡의 주식을 얻는 것과 동일하지 않습니다. 옵션은 특정한 시간에 특정 가격으로 주식을 구입할 권리는 있지만 의무는 아닙니다. 주식을 구입하거나 옵션을 행사하기 전에 구매할 수있는 옵션이 필요합니다. 귀하는 해당 주식에 귀속되어야하는 주식을 구입할 권리를 취득해야합니다. g 옵션을 통해 주주가되고 성장 잠재력을 지닌 투자 수단을 제공 할 수 있습니다 옵션을 행사할 의무는 없지만 주식을 취득하기로 선택한 경우 여기에 따라야 할 몇 가지 지침이 있습니다. 조기 채권은 종업원이 권리를 실현할 수있는 능력 보유 종업원이 퇴사 할 때 종업원이 종업원을 떠날 때 종업원이 종업원에게 종업원을 파견하지 않고도 종업원이 종업원을 소유 할 수있는 권한을 보유한 것으로 간주됩니다. 종업원 별 일정이 다릅니다. 예를 들어, 한 종업원은 회사와 함께 해마다 옵션의 33 %를 제공하는 반면, 다른 회사의 직원은 5 년마다 옵션의 20 %를 부여받을 수 있습니다. 첨단 기술 회사의 일반적인 가득 일정은 좀 더 복잡합니다. 예를 들어, 종업원은 고용 시작 후 6 개월이 지난 후에는 25 %, 그 이후에는 매월 2 %가 추가로 징수 될 것입니다. A-Vesting, company B. eighth of month 4. 2001 년 1 월 1 일에 가상의 3 명의 직원이 일하기 시작했다고 가정하자. 하나는 A 회사에서 일하고 하나는 B 회사에서 일하고 하나는 B 회사에서 일한다고 가정하자. 하이테크 회사 C에서 일합니다. 3 명의 직원이 모두 2003 년 10 월 1 일에 2 년 9 개월의 고용 또는 33 개월 후에 직장을 떠난다 고 가정합시다. A 회사의 직원은 67 년 2 년 33 그리고 B 사의 직원은 2 년 동안 20 %의 기득권을 가진 40 %가 될 것입니다. C 사의 직원은 79 %, 27 %는 2 %입니다. 운동은 실제로 주식을 구입할 때입니다. 옵션 플랜은 직원이 회사의 지분을 가지고있을 때 회사의 최대 관심사에 대한 결정을 내리고 회사가 목표와 목표를 달성하는 데 도움이되는 수준에서 수행 할 가능성이 높다는 이론을 바탕으로 직원 소유권을 장려하기 위해 고안되었습니다. greate 회사의 스테이크 스테이크 결국, 그들은 소유자입니다 소유권은 위와 아래 잠재력과 함께 투표와 같은 특정 책임을 지니고 있습니다. 책임자는 가장 큰 책임을지며 가장 많은 것을 얻거나 잃을 것입니다. 미확인 옵션 주식 선택권 행사 옵션. 이전 주주 판매 주식. 주식 가격이 상승하면 얻으십시오. 주식 가격이 하락하면 잃을 수 있습니다. 보통 순위 종업원 중 옵션은 자기 지시 보너스 플랜처럼 취급됩니다. 보너스는 회사의 가치와 관련이 있습니다. 임원이 아닌 대부분의 직원은 옵션을 행사 한 다음 동일한 거래에서 자신의 주식을 매각합니다. 이는 옵션을 뒤집는 것으로 알려져 있습니다. 일반적으로 IPO 이후에는 일정 기간이 있습니다. 회사가 주식 옵션을 행사할 수 없도록 제한하는 로크업 기간 (lockup period)으로 알려져 있습니다. 회사와 회사 내의 직원이 서로 다른 경우가 있습니다. 일반적으로 잠금 기간 HR 부서는 귀하에게 규칙 적용 방법을 알려야합니다. 귀하의 계획을 이해하십시오. 회사가 직원들에게 스톡 옵션을 제공 할 수있는 다양한 방법이 있습니다. 다른 종류의 스톡 옵션으로 각 옵션마다 세금 관련 사항 및 규칙이 다릅니다. 일부 회사의 직원은 주식을 보유하기 위해 미리 정의 된 기간 동안 고용주와 함께 옵션을 행사 한 후 특정 요구 사항을 충족시켜야 할 수도 있습니다 직원이 고용주를 위해 일하면서 만 주식을 보유 할 수도 있습니다. 이것은 적어도 한 번만 직원 충성도와 유지력을 유지하는 것입니다. 회사가 여전히 빠르게 성장하고 있다면, 주식을 팔고 싶으면 더 많은 이익을 실현하기 위해 회사와 더 오래있을 수 있습니다. 다른 스톡 옵션 프로그램에는 더 적은 수의 문자열이 붙습니다. 세금 영향은 다양한 기준에 따라 다릅니다 귀하가 주식을 보유하고 있거나 스톡 옵션에 실제로 귀속되어 있는지 여부 또는 자신이 보유한 주식을 실제로 매각 할 수 있는지 여부 등 스톡 옵션과 스톡 옵션에 대한 권리를 행사할 수 있는지 여부는 다른 세금 영향과 함께 다른 것입니다. 주식 옵션 플랜에 대한 정보가 담긴 고용주가 제공 한 옵션 계약서를주의 깊게 읽으십시오. 세금 부채를 최소화하면서 투자 기회를 더 잘 이해하고 성장 잠재력을 극대화 할 수 있도록 회계사 또는 개인 재정 계획자에게 연락 할 수 있습니다. 스톡 옵션 선택 권리가 부여 된 주식 옵션 만 행사할 수 있습니다. 따라서 주어진 시간에 주식의 일부만 행사할 수 있거나 각기 다른 규칙과 규정으로 여러 가지 옵션을 적용 할 수 있습니다. 개인 투자 및 재정 목표를 달성하는 데 도움이 될 수있는 최상의 기회를 선택하십시오. 예를 들어, 일정한 기간 동안 회사에 머무르는 것과 같은 특정 고용 기준을 충족시키는 경우 다른 가격으로 제공되는 다른 주식 수에 대한 추가 옵션을 제공받을 수 있습니다. 옵션을 행사하거나 모든 옵션을 한 번에 행사할 수 있습니다. 옵션을 임의의 순서로 행사할 수 있습니다. 귀하에게 주어진 순서대로 옵션을 행사해야한다고 규정하는 법률이 없습니다. 지불 방법 선택 원래, 직원 스톡 옵션을 행사하기 위해 현금을 지불해야하는 경우 이것이 여전히 가장 일반적인 지불 방법이지만 일부 고용주는 주식 중개인 및 / 또는 금융 기관과 특별 계약을 맺어 직원들이 일시금 스톡 옵션 프로그램에 참여하기 위해 현금을 지불해야하는 경우가 있습니다. 경우에 따라 전적으로 무 현금화 된 실행이 가능합니다. 옵션을 행사하기 위해 지불해야하는 현금을 마련하는 것 외에도, 비 자격 부여 옵션에 대한 원천 징수 요건을 충당하기 위해 추가 자금을 지불 할 준비가되어 있어야합니다. 원천 징수의 정확한 금액은 귀하가 구매 한 실제 가격 스톡 옵션을 행사하십시오. 스톡 옵션 플랜과 관련된 규칙을 조사하고 옵션과 옵션을 행사할 정확한 방법과시기를 결정한 후에는 몇 가지 서류를 작성하여 고용주에게 제출하여 구매해야 할 것입니다 주식을 보유하십시오. 마지막 순간까지 기다리지 마십시오. 기회가 있기 전에 만료되기 직전입니다. 이상적으로, 당신은 재 구입 한 것을 이해하고 가장 좋은 기회를 결정할 충분한 시간을 원할 것입니다. 당신은 미래에 얼마만큼의 세금을 낼지 결정할 것입니다 .- Jason Rich, 기고자.